चीन स्थित लेखा परीक्षकों ने अमेरिकी कंपनियों के लिए जोखिम उठाया, अध्ययन से पता चलता है

तीन लेखा प्रोफेसरों के शोध के अनुसार, 130 से अधिक अमेरिकी कंपनियां अपने ऑडिट के महत्वपूर्ण हिस्सों के लिए इन्हीं चीनी लेखा परीक्षकों का उपयोग करती हैं।

उनके शोध से पता चलता है कि इन चीनी फर्मों द्वारा लेखा परीक्षित कंपनियों को लेखांकन समस्याओं के उच्च जोखिम का सामना करना पड़ता है।

होल्डिंग फॉरेन कंपनीज़ एकाउंटेबल एक्ट के नाम से जाना जाने वाला 2020 का कानून, कंपनियों को धमकी देता है कि अगर उनकी प्रमुख ऑडिट फर्म के काम का अमेरिकी नियामकों द्वारा निरीक्षण नहीं किया जा सकता है। चीन उन निरीक्षणों की अनुमति नहीं देगा। 2024 की शुरुआत में डीलिस्टिंग शुरू हो सकती है। कानून चीनी फर्मों द्वारा ऑडिट की गई अमेरिकी कंपनियों को प्रभावित नहीं करता है।

डीलिस्टिंग का खतरा, जो उन कंपनियों को प्रभावित करता है, जिनके शेयरों का मूल्य वैश्विक स्तर पर लगभग 2 ट्रिलियन डॉलर है, अमेरिका और चीन के बीच बढ़ते राजनीतिक तनाव का अनुसरण करता है। चीनी कंपनियों में लेखांकन घोटालों, जो लकिन कॉफी इंक सहित अमेरिकी एक्सचेंजों में सूचीबद्ध थे, ने निरीक्षण में इस अंतर से निवेशकों को होने वाले जोखिमों को उजागर किया है।

तीन अमेरिकी सार्वजनिक कंपनियों में से एक से अधिक विदेशी लेखा फर्मों का उपयोग अपने ऑडिट का कम से कम 5% करने के लिए करती है, जिसे ऑडिट कार्य पर खर्च किए गए समय से मापा जाता है, लेखा प्रोफेसरों के विश्लेषण में पाया गया।

वित्त वर्ष 2018 के लिए नियामक फाइलिंग के विश्लेषण के अनुसार, चीन स्थित लेखा फर्म यूके को पीछे छोड़ते हुए दूसरी सबसे अधिक व्यापक रूप से उपयोग की जाने वाली विदेशी लेखा परीक्षक थीं।

विश्लेषण ने उन देशों को देखा जिन्होंने अमेरिकी नियामकों को उनकी फर्मों द्वारा किए गए ऑडिट का निरीक्षण करने से रोक दिया था। यह उन देशों के साथ संयुक्त है जिनके पास कानून का कमजोर शासन है, जिसका अर्थ है कानूनों का असमान प्रवर्तन। अमेरिकी देशों द्वारा उपयोग किए जाने वाले विदेशी लेखा परीक्षकों के लिए शीर्ष 15 देशों में, चीन अकेला था जिसने दोनों बॉक्सों पर टिक किया था।

अध्ययन में पाया गया है कि चीन जैसे कमजोर कानून वाले देशों में ऑडिट फर्मों का उपयोग करने वाली कंपनी, लेखांकन समस्याओं का अधिक जोखिम उठाती है। उदाहरण के लिए, 15% काम के लिए इस तरह के एक ऑडिटर का उपयोग करने से, एक कमजोर-शासन वाले देश के ऑडिटर का उपयोग न करने की तुलना में, एक पुनर्कथन के जोखिम में 32% और देर से फाइलिंग में 39% की वृद्धि हुई।

चीन जैसे कमजोर कानून वाले देशों में ऑडिटर, “लीड ऑडिटर के निर्देशों को गलत समझने या गलत तरीके से लागू करने की अधिक संभावना हो सकती है और उनके काम पर भरोसा करना मुश्किल हो सकता है,” यूनिवर्सिटी ऑफ कोलोराडो में एक अकाउंटिंग प्रोफेसर जेना बर्क ने कहा। डेनवर, जिन्होंने बेंटले यूनिवर्सिटी की रानी होताश और नॉर्थईस्टर्न यूनिवर्सिटी के उदी होताश के साथ अध्ययन लिखा था।

लेखा प्रोफेसरों के विश्लेषण में पाया गया कि एक चीनी लेखा परीक्षक द्वारा किए गए ऑडिट के अनुपात में वृद्धि के रूप में पुनर्कथन और देर से फाइलिंग का जोखिम बढ़ जाता है।

कुछ बड़ी अमेरिकी कंपनियां अपने एक-चौथाई या अधिक ऑडिट, नियामक फाइलिंग शो के लिए चीन-आधारित लेखा परीक्षकों का उपयोग करती हैं।

कैसीनो कंपनी लास वेगास सैंड्स कॉर्प, मकाऊ के चीनी क्षेत्र में अपने बड़े संचालन के साथ, नियामक के अनुसार, बिग फोर फर्म डेलॉइट के वैश्विक नेटवर्क के हांगकांग सदस्य द्वारा किए गए अपने 2020 वित्तीय विवरणों के ऑडिट का 30% था। बुरादा। पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसाइट बोर्ड, 2010 से हांगकांग स्थित ऑडिट फर्म का निरीक्षण करने में असमर्थ रहा है, ऑडिट वॉचडॉग ने पिछले साल कहा था।

2016 में लास वेगास सैंड्स ने सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन के आरोपों को निपटाने के लिए $9 मिलियन का भुगतान किया कि उसके चीनी संचालन में 2006 से कम से कम 2011 तक खराब लेखा नियंत्रण था। लास वेगास सैंड्स के एक प्रवक्ता, जिसने दायित्व स्वीकार किए बिना एसईसी कार्रवाई का निपटारा किया, ने टिप्पणी करने से इनकार कर दिया। डेलॉइट के एक प्रतिनिधि ने टिप्पणी के अनुरोध का जवाब नहीं दिया।

वैश्विक संचालन वाली बड़ी अमेरिकी कंपनियां अक्सर अपने ऑडिट के लिए कई लेखा फर्मों का उपयोग करती हैं। वॉलमार्ट इंक ने अपने 2020 वित्तीय विवरणों के ऑडिट के लिए 16 विदेशी लेखा फर्मों का उपयोग किया, और उन फर्मों ने संयुक्त रूप से कुल ऑडिट घंटों का 25% से 49.9% किया, नियामक फाइलिंग शो। फर्मों में बीजिंग स्थित अर्न्स्ट एंड यंग हुआ मिंग एलएलपी शामिल था, जिसने 5% से 9.9% घंटे तक किया, जैसा कि रिकॉर्ड दिखाते हैं।

अर्न्स्ट एंड यंग के वैश्विक नेटवर्क के प्रवक्ता और वॉलमार्ट के प्रवक्ता ने टिप्पणी करने से इनकार कर दिया।

वॉलमार्ट के मामले में कंपनी का प्रमुख ऑडिटर-ईवाई का यूएस आर्म- आमतौर पर पूरे ऑडिट की जिम्मेदारी लेता है। लेकिन यह विदेशी कंपनियों के नंबरों पर निर्भर है। इंडियाना यूनिवर्सिटी के अकाउंटिंग प्रोफेसर जो श्रोएडर ने कहा, “अकादमिक शोध काफी सुसंगत है कि जब पीसीएओबी विदेशी ऑडिट फर्मों का निरीक्षण करने के लिए जाता है, तो ऑडिट गुणवत्ता बढ़ जाती है।”